Налоги при получении наследства

Последнее обновление: 05.04.2021

Получение имущества после смерти родственника предполагает множество аспектов оформления собственности на него. Налог за наследство по завещанию — один из таких моментов, который многих приводит в тупик. Нужно ли его платить и какая ставка будет действовать в случае подобного приобретения имущества?

Налоги на наследуемое имущество по закону

Налоги на наследство упразднены в 2006 году

Установление налогов после принятия наследства было актуально до 2006 года. На тот период действовало правило об уплате налогов в случае получения имущества по наследству, в частности по закону.

Смысл ранее действующих положений был в том, что размер выплаты определялся с учетом родства, а именно:

• 5% для близких родственников первой очереди;
• 10% братьям, сестрам, дядям и тетям;
• 20% остальным категориям наследников.

Начиная с января 2006 года, указанные правила не действуют. Ставки неактуальны. Понятие «налог на наследство» упразднено на законодательном уровне.

Обратите внимание! Единственной обязательной выплатой при оформлении наследства является государственная пошлина.

Наследникам не стоит заблуждаться, что в случае получения имущества по закону, на них возлагаются дополнительные материальные затраты. Только при дальнейших операциях с полученным имуществом может возникнуть необходимость уплаты обязательных платежей, но к процедуре наследования они отношения иметь не будут.

Налог при наследовании по закону, как и при наличии завещания, заменен на госпошлину

Уплата налогов при наличии завещания

Вторым способом получения имущества по наследству является завещание — разновидность односторонней сделки, которая не требует наличия факта родства для получения недвижимости или иных материальных ценностей. Исключений нет, в частности, когда речь идет о налоге на имущество по наследству, но по завещанию. Здесь действуют общие правила.

То есть раньше, когда действовало понятие налога на получаемое наследство, применялись порядки исчисления налога по процентам с учетом факта родства. Поскольку завещание во многих случаях предполагает передачу имущества не близким людям, то обязательный платеж мог составлять 20% от стоимости имущества (размера денежных средств). Сегодня это правило в отношении завещательного процесса упразднено. Достаточно оплатить госпошлину.

Завещание может ставить отдельные условия наследования. Соответственно, исключение норм об обязательных платежах рационально. Отсутствие налога снижает затраты, которые при дорогостоящих имущественных объектах составляют сотни тысяч.

Кто освобождается от уплаты

Определяя, какой налог при вступлении в право наследства, следует остановиться на том, что данное понятие заменяется государственной пошлиной.

Согласно положениям ст. 333.38 НК РФ определяются наследники, которые не платят государственную пошлину, оформляя право собственности бесплатно. От обязательного платежа освобождаются те лица, которые получают в наследство жилье или участок, на котором расположен дом (квартира), если они до смерти собственника проживали с ним совместно в указанном помещении.

Обратите внимание! Обязательное условие — продолжать проживать в указанном жилье даже после смерти владельца.

Если наследник проживал с умершим до и после его смерти, госпошлину на наследуемую недвижимость он не платит

Чтобы подтвердить факт совместного проживания, как до смерти собственника, так и после, достаточно представить следующие сведения:

• сведения о регистрации по указанному адресу, если место жительства совпадает с пропиской;
• справка от администрации либо жилищного органа с пометкой о факте проживания лица в квартире (дома).

Также факт совместного проживания может быть определен судом. То есть достаточно подать иск и установить данный факт, а после предъявить решение нотариусу.

В остальных ситуациях наследники обязаны уплачивать государственную пошлину. Она взыскивается скорее за нотариальные действия, нежели за факт вступления в наследство, поскольку требуется оформление свидетельства о получения права собственности.

Размер платежей

Сумма государственной пошлины, которая заменила налог с квартиры и по завещанию, и по закону, определяется согласно установленным процентам. Регулируется данный вопрос налоговым законодательством.

По закону

Чтобы посчитать размер пошлины, предусмотренной в случае оформления наследства, нужно обратиться к п. 22 ст. 333.24 НК РФ, в котором определен процент начисления обязательного платежа:

• 0,3% для лиц, состоявших в родстве с умершим собственником по первой и второй очереди (дети, супруги, родители, братья, сестры, бабушки и дедушки);
• 0,6% для остальных наследников.

Размер госпошлины за наследство зависит от наличия родства

Между родственниками по степени близости градации не предусмотрено. Независимо от очередности наследования процент составит 0,3%.

Важно! Государственная пошлина, независимо от стоимости имущества, не может превышать 100 тысяч рублей для наследников первой и второй очереди, 1 миллиона рублей для остальных.

Пример расчета. Гражданин К. является братом умершего Л. и единственным наследником его дома. Стоимость жилья составляет 950 000 рублей. Совместно с братом К. не проживал. От обязательства по внесению платежа не освобождается. Следовательно, к оплате предусмотрена госпошлина в размере: 950 000 * 0,3% = 2 850 рублей.

По завещанию

Принцип налогообложения при наследстве по завещанию или уплаты государственной пошлины не отличается от ситуации с законными получателями имущества умершего человека. Действуют две ставки при определении размера госпошлины. Их применение следует рассмотреть на примере конкретных ситуаций.

Гражданин П. умер, оставив по завещанию квартиру стоимостью 1 450 000 рублей своему другу, гражданину Р., а жилой дом за городом стоимостью 1 120 000 рублей — брату и единственному родственнику. Ни один из наследников с умершим лицом не проживал. Следовательно, пошлина для гражданина Р. (друга покойного) составит: 1 450 000 * 0,6% = 8 700 рублей, для брата: 1 120 000 * 0,3% = 3 360 рублей. Дополнительно налоги и сборы не уплачиваются.

Еще один пример. Гражданка Т. проживала совместно со своей подругой, которая была прописана по месту жительства. После смерти женщина согласно завещанию оставила жилье подруге, а земельный участок с небольшим домом (стоимостью 450 000 рублей) тете. Встал вопрос уплаты госпошлины. Поскольку подруга имела регистрацию в наследуемой квартире, проживала там до и после смерти, то она освобождается от внесения обязательного платежа, в то время как тетя обязана заплатить пошлину в размере: 450 000 * 0,3% = 1 350 рублей.

Пошлина при наследовании по завещанию не отличается от наследования по закону

Наследование недвижимости

Объекты недвижимого имущества включают в себя различные виды зданий, сооружений, помещения и так далее. Определение налога на наследство и по завещанию, и по закону в случае, когда речь идет о недвижимости, осуществляется также по общим правилам. На самом деле, недвижимость может включать и нежилые помещения, что не предполагает основания освобождения от госпошлины, но регистрация права все равно необходима.

Следует подробно рассмотреть, что относят к недвижимому имуществу:

• нежилые помещения, здания или сооружения, которые могут использоваться в бытовых и хозяйственных целях;
• жилье: квартиры, дома, доли в них, отдельные комнаты;
• земельные участки.

Особенность недвижимости в том, что для установления прав на нее обязательно требуется их регистрация.

Поскольку государственная пошлина оплачивается за услуги нотариуса, осуществляющего процедуру регистрации и оформления свидетельства о праве, то исключений по оплате не предусмотрено, если речь не идет о жилых объектах. Правила общие и действуют для всех. Пошлина в размере 0,3% и 0,6% с учетом наличия или отсутствия родства, его степени, которая не превышает 100 тысяч или 1 миллиона рублей, взыскивается при каждом оформлении недвижимости в собственность после смерти предыдущего владельца.

Наследование недвижимости подлежит обязательной государственной регистрации

Получение квартиры или дома

Законодатель точно определяет, какой налог на квартиру по завещанию или по закону, обличая выплату в государственную пошлину. Разница принципиальная, но на практике граждане все еще платят «налог», не понимая, что целевой характер платежа изменился. Однако это не ключевой момент, когда речь идет о наследовании жилья.

Квартира, дом, доли в них, комнаты в коммуналке, — все это может наследоваться по общим правилам. Умершее лицо может оставить родственнику или просто другу даже половину комнаты. Однако при любом варианте потребуется зарегистрировать права на жилье, в противном случае полноценное владение имуществом исключается.

Чтобы соблюсти порядок, получить свидетельство о праве собственности и жилье во владение, достаточно оплатить государственную пошлину, составляющую процент (0,3% и 0,6%) от стоимости недвижимости, после чего все сделает нотариус. Никаких дополнительных налогов уплачивать не нужно.

Наследования земельного участка

Участок земли, независимо с постройкой или пустой местностью, также выступает разновидностью недвижимого имущества. Соответственно, при определении размера государственной пошлины будут применяться общие правила. При этом освободить человека от обязательных платежей также можно, если на наследуемом участке есть жилье, в котором получатель имущества проживал до и после смерти прежнего владельца.

Наследование земельного участка освобождено от госпошлины, если на нем находится жилье, где наследник проживал вместе с умершим

Таким образом, потребуется заключение оценщика, который определит стоимость земельного участка и установление степени родства (полного его отсутствия) для применения процента расчета платежа. Поскольку земли — это та же недвижимость, принципиальных отличий или изменений в процедуре регистрации права собственности нет.

Получение в собственность автомобиля

Транспортные средства на практике относят к движимым вещам, хотя раньше их зачастую относили к недвижимости, в том числе ввиду сложности процедуры регистрации и оформления. Особенность такого процесса в том, что он идентичен получению свидетельства на недвижимость в прямом ее понимании. Единственное отличие — потребуется обращение в ГИБДД, поскольку там авто ставится на учет, выдаются номера и регистрируется собственник.

Относительно государственной пошлины правила также остаются неизменны. Будущий владелец транспортного средства должен заплатить пошлину, прежде чем обращаться в Управление ГИБДД. Расчет будет происходить так же на основании процентов, посредством определения степени родства. Способ наследования значения не имеет.

Следовательно, наследнику потребуется определить стоимость авто, с этим поможет оценщик, после чего оплатить соответствующую сумму. Например, машина стоит 600 000 рублей, а наследником выступает родной сын, госпошлина составит 600 000 * 0,3% = 1 800 рублей. При этом также действует правило, что пошлина по итогу начисления не может превышать 100 тысяч рублей и 1 миллион рублей.

Налоги и пошлины при наследовании автомобиля не отличаются от наследования других видов имущества

Продажа квартиры, полученной по наследству

Говоря о налогах, следует отметить, что когда после регистрации полученного имущества новый владелец решает продать квартиру или дом, то здесь потребуется уплата обязательных платежей.

Размер налога в соответствии с действующим законодательством, уплачиваемый за продажу жилья, в том числе унаследованного, определяется процентами. Определяются следующие показатели:

• 13% для лиц, проживающих в России или отсутствующих меньше 183 дней;
• 30% для проживающих за пределами страны свыше 183 дней и не являющихся резидентами РФ.

Обратите внимание! Гражданин может быть освобожден от налога, если являлся собственником квартиры больше трех лет. Если срок меньше, начисление платежа обязательно.

Также собственникам предлагается имущественный вычет, позволяющий вернуть 13%, выплаченных государству с прибыли за продажу жилья. Однако сумма такого вычета не может быть выше 1 миллиона рублей.

Законодательная база

Порядок наследования имущества, уплата обязательных платежей и регистрация нового собственника регулируются несколькими нормативно-правовыми актами. Существуют отдельные законы, регламентирующие порядок оформления недвижимости, транспортных средств, земельных участков. Однако в части наследования и уплаты пошлины следует выделить два из них:

• Гражданский кодекс РФ (Раздел V);
• Налоговый кодекс РФ (ст. 333.24-333.25).

Указанные нормы используются при оформлении документации, а НК РФ выступает основанием для взыскания государственной пошлины и определения ее размера.

Размер налогов и госпошлин при наследовании регламентируется Налоговым кодексом

Таким образом, наследство не предполагает уплату налогов. Данное понятие упразднено уже больше десяти лет. Вместо налога наследники уплачивают государственную пошлину, которая в разы меньше ранее существующих налоговых ставок. Главный критерий при определении размера платежа — факт наличия родства с умершим человеком и его степень.