Как получить налоговый вычет при покупке квартиры


Проверил юрист: Варамеев Александр Сергеевич
Последнее обновление:

Налоговый вычет при покупке квартиры 2019 предоставят каждому россиянину, который официально трудоустроен и каждый месяц отчисляет государству 13% от общего дохода.

Налоговый вычет и его особенности

Налоговым вычетом называется частичный возврат налога, перечисленный с доходов физического лица. Согласно законодательству, с каждого работающего россиянина ежемесячно удерживается 13% с заработной платы. Сюда не входит часть дохода в виде алиментов. Те, кто стал владельцем жилой недвижимости, вправе получить назад возврат НДФЛ при покупке квартиры или определенный период его не перечислять.

Налоговому вычету подлежит сумма, не превышающая 2000000 рублей. Покупателю вернут 13% от этой суммы, что в пересчете составляет 260 тысяч рублей. Заявление на возмещение имеют право подавать как муж, так и жена.

Кому положено возмещение

Претендовать на возмещение вправе:

  1. Граждане РФ при условии официального трудоустройства и ежемесячного перевода в бюджет подоходного налога. Помимо того, что заявитель должен быть резидентом, нужно, чтобы он не менее 183 дней в году находился в России. Исключение – сотрудники органов власти, находящиеся в длительной зарубежной командировке, военнослужащие, проходящие службу за пределами РФ и лица, выезжающие за границу с целью лечения или обучения.
  2. Трудоустроенные пенсионеры, с заработной платы которых регулярно удерживается НДФЛ.
  3. Официально работающие родители, купившие недвижимость для несовершеннолетнего ребенка.

У гражданина должны быть:

  • документы, подтверждающие факт уплаты;
  • акт приема-передачи и прочие правоустанавливающие документы.

Налоговый вычет возможен только в следующих случаях:

  1. Покупатель недвижимости – безработный, сюда же относятся неработающий пенсионер, студент, женщина в декрете, инвалид.
  2. Квартира или дом были куплены на средства, которые мог предоставить работодатель, или за счет государственной субсидии, к которым относят «материнский капитал», «программа помощи молодым семьям», «ипотека для военнослужащих». Но если, кроме государственной помощи, гражданин при покупке потратил собственные сбережения, то он способен получить из потраченной суммы вычет одним из доступных способов.
  3. Договор о приобретении имущества заключен между близкими родственниками, к которым относят: родители, супруги, дети. Если квартира куплена невесткой у свекрови, зятем у тещи, то налоговое возмещение может предоставляться на общих основаниях.

Имущественный вычет имеет лимит. Поэтому, если раньше возврат налога уже оформлялся и выплачен без остатка, то подавать заявление на возмещение уже нельзя.

За какое жильё можно получить возмещение

Претендовать на возмещение НДФЛ граждане РФ могут, если они:

  • купили или построили новый дом, приобрели квартиру, независимо от того, это новостройка или вторичный рынок;
  • приобрели землю, СНТ, садовый или дачный участок, независимо от района его расположения;
  • купили дом, имеющий статус некоммерческого назначения в новостройке на стадии возведения;
  • выплатили ранее или платили проценты по ипотеке;
  • ранее оплатили строительство, ремонт жилища;
  • оплатили создание проектно-сметной документации на недвижимость;
  • оплатили подключение жилища к коммуникациям и сетям.

Вернуть деньги не получится, если они потрачены на реконструкцию, перепланировку дома.

Особенности возмещения для пенсионеров

В Налоговом Кодексе четко прописаны условия, при которых гражданин способен претендовать на возмещение – обязательная ежемесячная уплата НДФЛ. Так как из пенсии не удерживается подоходный налог, то неработающий пенсионер не может рассчитывать на налоговый вычет. Но есть ряд случаев, когда он может его оформить:

  1. Перенос вычета на прошлые годы. У пенсионеров есть право получить возмещение за 3 предыдущих года, когда человек еще работал.
  2. Квартира приобретена после выхода на пенсию. По прошествии 1 года после оформления покупки гражданину могут вернуть вычет за 3 года, предшествующие совершению сделки.
  3. Жилье, которое удалось купить до момента выхода на пенсию по возрасту. Гражданин может не дожидаться начала следующего года, а сразу обращаться в налоговую с перечнем документов. Список можно узнать у консультанта или посмотреть на сайте госуслуг.
  4. Недвижимость приобрели в тот календарный год, когда была оформлена пенсия. Обратиться к инспектору за оформлением вычета гражданин сможет не ранее следующего календарного года.

Возврат налогов при покупке жилья

Чтобы воспользоваться возможностью возмещения налогового вычета от покупки квартиры пенсионерами, допускаются дополнительные доходы пенсионера. К ним могут отнести:

  • продажа недвижимости;
  • сдача в аренду жилья или автомобиля;
  • зарплата работающего пенсионера;
  • получение дополнительной негосударственной пенсии.

Пенсионер, не имеющий дохода, если захочет, способен получить возмещение, при условии, что его законный супруг официально трудоустроен и ежемесячно платит НДФЛ.

За какой период положено возмещение

Согласно законодательству, возврату подлежит налог только за последние 3 года до момента подачи декларации, однако не ранее года, когда возникло такое право. Срок давности, чтобы обращаться в ФНС, отсутствует, поэтому подать документы допускается с опозданием, не забывая о трехгодичном сроке.

Расходы, подлежащие вычету

Существует 4 группы расходов, которые дают право на оформление налогового вычета:

  1. Покупка жилья. Если на момент приобретения его состояние требовало сделать ремонт или отделку, то можно рассчитывать на возмещение стоимости материалов, работы строителей, разработку документации. Но требуется одно условие – в договоре важен пункт, в котором прописано, что недвижимость продается без предварительной отделки или на стадии незавершенного строительства.
  2. Строительство жилья, разработка документации, подключение жилья к инженерным коммуникациям. Необходимо свидетельство, подтверждающее передачу застройщиком объекта, участвующего в долевом строительстве (ДДУ).
  3. Проценты, уплаченные по ипотеке. Компенсации подлежит кредит после подтверждения уплаты процентов. Для этой цели предоставляются квитанции, расписка из банка.
  4. Покупка земли, на которой находится дом, или ее допускается использовать для строительства жилья.

Главным условием является нахождение приобретенного жилья на территории РФ.

Куда обращаться

Существует несколько вариантов оформления вычета:

  1. В ИФНМ. Обращаться нужно в первом квартале года, следующего за тем, когда жилье приобрели. Заявитель заполняет декларацию, согласно установленной форме 3-НДФЛ, предоставляет справку об уплате налога и другие документы согласно перечню. Достоинством этого варианта является единоразовое получение сразу всей суммы. Но важно быть готовым к возможным бюрократическим проволочкам.
  2. У работодателя. Выбрав этот вариант, не придется ждать, пока закончится календарный год. Нужно написать в НФНС заявление о наличии права на получение возмещения из бюджета, дополнив его документами, перечисленными в первом пункте. Спустя 30 календарных дней забрать уведомление и отнести в бухгалтерию организации. После этого с зарплаты не будут проводиться отчисления, пока вся сумма вычета не закончится. Недостаток только в том, что наличными всю сумму выдать невозможно.

Каждый может выбирать тот вариант, который будет для него максимально удобным.

Перечень необходимых документов

Желающие получить возмещение подают в инспекцию требуемые законодательством документы для налогового вычета за квартиру:

  1. Удостоверение личности. Обычно в ИФНС требуют паспорт или временное удостоверение.
  2. Справка, подтверждающая факт полученных доходов (2-НДФЛ) за год оформления возврата. К примеру, если заявление подается в 2019, но вычет проводится за 2017, то подтверждение приносится за 2017 год. При смене за период нескольких мест работы, следует запросить справки во всех организациях, с которыми гражданин состоял в трудовых отношениях.
  3. Заявление о предоставлении льготы. В нем прописываются банковские реквизиты, куда перевести деньги.
  4. Договор купли-продажи с кадастровым номером или участия в ДДУ.
  5. Подтверждение уплаты денег за недвижимость – выписки, расписка, квитанции.
  6. Заверенная копия выписки из ЕГРН.
  7. Оригинал декларации по форме 3НДФЛ.

Если покупка совершена в браке, то в ИФНС необходимо предоставить заявление о распределении возмещения между супругами.

Сколько длится проверка

Законодательством установлены стандартные сроки, когда сотрудники налоговой обязаны проверить поданную декларацию и принять решение относительно выплаты денег. После сдачи необходимого пакета документов в ИФНС начинается камеральная проверка, включающая в себя анализ подлинности бумаг. После ее окончания выносится решение относительно налогового вычета.

Статья 88 НК указывает, что решение о предоставлении или отказе выносится не позднее 3 месяцев. Исходной является дата подачи декларации. Отслеживать этапы проверки можно в личном кабинете сайта ИФНС. При вынесении положительного решения деньги перечисляются на расчетный счет налогоплательщика, который указывается в заявлении.

Согласно статье 78 Налогового кодекса, перевод денег осуществляется не позднее 30 дней со дня принятия решения. Таким образом, ждать возмещения придется не дольше 4 месяцев с момента обращения в ИФНС.

Сроки возмещения на практике

Чтобы быстро получить положенный вычет, рекомендуется:

  1. Перед подачей декларации проверить правильность ее заполнения. Лучше сделать это дважды.
  2. Подавать документы на получение разных социальных льгот лучше в первые месяцы календарного года.
  3. Ждать уведомлений и полагаться на инспектора не стоит. Отслеживать ситуацию лучше онлайн на сайте госуслуг или МФЦ. Необходимо прийти в налоговую для написания заявления, в котором будет указан банковский счет.

Покупка недвижимости

Но, согласно отзывам, этот период может длиться долго – до 6-8 месяцев. Если налоговая служба нарушила сроки возврата денег, то ежедневно будет начисляться пеня, которую должны платить вместе с общей суммой вычета. Ее размер равен ставке Центрального банка к сумме подлежащей возврату.

Когда срок возврата оказался нарушенным, налогоплательщик имеет право:

  1. Написать и подать жалобу инспектору, который принял заявление, с предупреждением относительно ответственности и начислении пени.
  2. Указать сотруднику ИФНС, что срок, в который нужно перечислить деньги, составляет 30 календарных дней с даты вынесения положительного решения. На проверку законодательно отведено не более 3 месяцев.

Если сроки неоправданно затягиваются, декларант имеет право написать жалобу на вышестоящий налоговый орган. Однако из-за позиции ИНФС такая практика не всегда дает положительный результат. Поэтому целесообразнее сразу обращаться в суд с исковым заявлением.

Сократить время помогает использование сайта госуслуг, а конкретно Личного кабинета налогоплательщика. Здесь указана дата и сумма подлежащая возмещению.

Оформили ипотеку – что вам положено

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку осуществляется на основную сумму покупки или на уплачиваемые, согласно договору, проценты. Вычет будет исчисляться независимо от того, где была оформлена рассрочка (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф или другие финансовые учреждения). Основной вычет равен величине суммы покупки. Сюда входят как кредитные, так и личные сбережения на приобретение жилой площади.

Чтобы получить возмещение процентов, при подаче документов предоставляют копию кредитного договора или аккредитива и справку о погашенных процентах. Иногда сотрудники ИФНС просят предоставить платежные документы, подтверждающие процедуру уплаты процентов, в том числе и при наличии созаемщика.

В случае рефинансирования кредита, право на возмещение сохраняется. В договоре должно быть прописано, что он выдается именно с целью рефинансирования целевого кредита. Копию документа нужно взять в банке и предоставить в налоговую.

Особенности заявления имущественного вычета

Заявление установленного образца может подаваться в момент предоставления декларации или предоставляться позже. Стоит учитывать, что срок принятия решения зависит именно от той даты, когда органами ИФНС было принято заявление. Поэтому все документы рекомендуется подавать одним пакетом.

Вычет для несовершеннолетних

Когда жилье оформлено не только на налогоплательщика, но и на его несовершеннолетнего ребенка, гражданин вправе подать заявление на налоговый вычет, учитывая его долю. Воспользоваться такой возможностью могут как кровные, так и приемные родители, те, кто усыновил ребенка или взял его под опеку или попечительство. Суммарный размер возмещения по обеим долям – не выше 2 млн рублей.

Если собственником жилья в полной мере является ребенок, один из родителей может получить за него возмещение. У ребенка остается право в будущем оформить налоговый вычет после достижения совершеннолетия уже для другой квартиры. Для этого он должен официально работать и ежемесячно уплачивать подоходный налог.

Оформляя заявление, к списку документов прикладывается свидетельство рождения ребенка и заявление от родителя.

На что может рассчитывать индивидуальный предприниматель

Претендовать на получение налогового возмещения способен не каждый индивидуальный предприниматель. Все зависит от выбранной системы налогообложения. Предприниматели, работающие по общей системе и уплачивающие 13% от совокупного дохода, могут требовать возмещения. Те, кто выбрал для своей деятельности другую систему (единый налог, упрощенная система), воспользоваться таким правом не имеют возможности.

Как получить налоговый вычет

Индивидуальный предприниматель, использующий общую систему, может оформить налоговый вычет, если:

  1. Помимо предпринимательства он занимается другим видом деятельности при уплате 13% налога. Это может быть сдача жилья в аренду или оказание услуг от физического лица.
  2. Законный супруг предпринимателя официально трудоустроен, и квартира признается совместной собственностью. Кто бы ни был покупателем недвижимости, работающий супруг может оформить вычет на себя.

То же самое могут сделать те бизнесмены, которые оформили ипотеку.

Размер возмещения

На величину налогового вычета в год покупки квартиры влияют такие факторы:

  1. Время возникновения права на возмещение.
  2. Владелец жилой недвижимости или ее доли.
  3. Использовалось ли ранее право на возмещение.
  4. Разделение вычета между супругами.
  5. Факт использования средств господдержки при оплате покупки.
  6. Наличие кредитного договора и доказательства уплаты процентов.
  7. Подавалось ли в предыдущие годы заявление относительно вычета по данной жилой недвижимости.
  8. Размер налога, который уже был возмещен.
  9. Остаток возмещения по объекту.
  10. Наличие дополнительных расходов на ремонт.

Покупатель может требовать возмещение максимум с суммы в 2 млн рублей при покупке за свои деньги или 3 млн рублей в случае оформления договора-ипотеки.

Как проводится расчет

Общий размер вычета, согласно законодательству, для покупателей жилья не может превышать сумму в 2 млн рублей. Следовательно, вернут ему не более 260 тысяч рублей, что составляет 13%. Если считать с 1000000, то соответственно можно рассчитывать на 130 000 рублей. Если цена недвижимости превышает 2000000, что характерно для Москвы, где метр жилья стоит дороже всего по стране, то расчет будет происходить только на часть стоимости.

Чтобы посчитать точную сумму по формуле, стоимость приобретенного жилья умножается на 0,13. Высчитывать размер возмещения легко при помощи онлайн-калькулятора.

Возвращаемая сумма не может превышать уплачиваемый подоходный налог – заявителю положено до 13% от общей зарплаты. Остаток будет перенесен на следующий расчетный период.

Когда нельзя воспользоваться правом на вычет

Вычет не применяют, если:

  1. Приобретение оплачивалось за счет бюджетных денег, средств работодателя или третьих лиц из средств семейного или материнского капитала.
  2. Сделка заключалась с близким родственником – родителями (опекунами, усыновителями, попечителями) и детьми (дочь, сын), в том числе усыновленными, братьями, сестрами.
  3. Наследство или жилье, полученное по договору приватизации, в качестве обмена или уступки.

Все остальные категории граждан имеют право подавать заявление о возмещении.

Можно ли получать возмещение на несколько объектов

Максимальная предельная сумма по закону не может превысить 2 млн рублей. Получить такое возмещение можно 1 раз в жизни. Но если стоимость приобретения оказалась меньше этой суммы, то покупая другие объекты в пределах указанной суммы, право дополучить недостающие средства остается.

Сумма налогового вычета при покупке дома

Консультации по вопросу имеющихся ограничений, порядок подачи документов во второй раз предоставляют в ИФНС.

Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя

Забирать у работодателя вычет единовременно наличными деньгами невозможно. После подачи заявления и установленного перечня документов, бухгалтерия предприятия производит начисление зарплаты без перечисления в бюджет подоходного налога. Так будет продолжаться, пока не закончится предусмотренная в законе сумма.

Причины отказа

Существуют ситуации, когда налоговые органы вправе отказать заявителю в налоговом вычете:

  1. Покупатель – гражданин России, но проживает за пределами страны, за исключением определенных категорий.
  2. Заявитель официально не трудоустроен и не уплачивает 13% налог на доход.
  3. Оплата приобретения жилья или его строительства проводилась за счет таких источников денежных средств, которые не подлежат возмещению.
  4. Жилье куплено у близкого родственника.
  5. Подано неправильно оформленное заявление или неполный пакет документов. Бланк можно скачать на сайте госуслуг с пошаговой инструкцией по заполнению или запросить в налоговой.
  6. Изменение места регистрации.
  7. Неправильный расчет декларации по форме 3-НДФЛ.
  8. Отсутствие обоснования в проведении расходов.
  9. Отсутствие в заявлении банковских реквизитов, в том числе КБК, которые нужны для перевода средств.
  10. Ошибки или несоответствия требованиям, которые предъявляет законодательство для оформления документов на квартиру, находящуюся в ипотеке.
  11. Использование полной суммы, которая доступна покупателю.

Подав в ИФНС полный перечень документов, не рекомендуется менять место жительства до принятия окончательного решения. В связи со сменой места проживания появляется необходимость обратиться в другую инспекцию, расположенную по месту новой регистрации.

Что делать в случае отказа

Когда причиной отказа стало неправильно написанное заявление, о чем делается запись в журнале, то человек может повторно обратиться в орган ИФНС после устранения недочетов, ошибок оформления, согласно установленному образцу. Инструкция есть в интернете или ее можно узнавать в налоговой.

Если был предоставлен неполный пакет документов, недостающие бумаги допускается донести в другой раз.

Все вопросы, которые касаются возврата налога, рекомендуют решать в форме письменных требований. Исходя из практики, устные договоренности, беседы по телефону и интернет-переписка не способны принести желаемого результата.

Обращение в суд

Если заявитель получил необоснованный отказ в вычете или же сроки возмещения задерживает налоговый орган, он может обращаться в суд для восстановления своих прав. В будущем предусмотрена возможность обращения с жалобой в апелляционный суд, если орган ИФНС решит оставить в силе свое решение относительно выплаты вычета, выданного первой инстанцией.

Подать апелляцию можно только на решение, вынесенное городским судом и на данный момент еще не вступившее в действие. Если постановление уже успело вступить в действие, отменить акт еще возможно, если обратиться с заявлением в кассационный суд.

Обычно если у налогоплательщика есть необходимое нормативное обоснование, то результат будет в его пользу. Позиция налоговых органов относительно продления сроков возмещения, непринятия документов и других причин признается необоснованной и во внимание в суде не принимается.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Пользовательское соглашение